Работая на предприятии, сотрудники часто сталкиваются с такими неприятными и нежелательными ситуациями, когда заработанные деньги не выплачиваются своевременно.
Если такие задержки длятся более одного месяца, то работодатель должен понимать, что ему придется кроме заработанных людьми средств выплачивать и компенсационные деньги. Компенсация за задержку зарплаты, ее выплаты регламентирует ТК РФ.
При этом сроки играют определяющую роль – чем дольше задерживают выплату средств, тем больше необходимо будет заплатить компенсации в 2019 году. По Уголовному Кодексу (УК) также имеются статьи для правонарушителей. 
Законодательные основания для того, чтобы требовать компенсацию
Трудовой кодекс Российской Федерации (ТК РФ) защищает работников от беззакони. У каждого гражданина есть конституционное право на справедливую заработную плату и компенсацию за несвоевременную выплату средств.
Причем очень важно понимать, что право на компенсацию охватывает не только заработную плату, то есть несвоевременную ее выплату, это же касается и других выплат, которые определены трудовым кодексом Федерации (ТК РФ).
К таким относятся декретные, отпускные, выходные и другие виды социальных выплат.
Что касается сроков выплаты зарплаты на предприятии, то законодательно ТК РФ установлены нормы и сроки своевременной выплаты в 2019 году.
Можно использовать калькулятор компенсации за задержку зарплаты самостоятельно, чтобы приблизительно знать, на что можно рассчитывать. Таким образом, согласно ТК РФ зарплата должны выплачиваться два или более раз в месяц, но не меньше двух раз.
Даты получения заработка также установлены, для каждого работодателя, организации в индивидуальном порядке выбираются дни.
Работодатель обязан производить выплату заработной платы, обычно это делается в начале месяца, приблизительно с 5 по 7 число месяца и в конце месяца с 20 по 25 число. Если срок выплаты нарушается, то каждый день просрочки предполагает начисление процентов, регламентируется ТК РФ. https://youtu.be/GKocaFVOb7c
Компенсация за задержку зарплаты – это фиксированный процент, который зависит от нескольких факторов. Соответственно, размер заработной платы непосредственным образом влияет на окончательную сумму полученных компенсаций при выплате.
Индивидуальный предприниматель или организация должны понимать, что каждый день невыплаты средств увеличивает задолженность по зарплате. УК защищает работников от нарушителей. Может наступить уголовная ответственность для систематических нарушителей.
Кроме всего вышесказанного стоит также отметить, что на законодательном уровне по ТК РФ имеются ограничения по минимальной ставке процентов при компенсировании задержки. Такой минимум зависит от экономической ситуации в стране в определенный срок.
А именно в то время, когда собственно и была не выплачена заработная плата работнику вовремя. Процентный минимум, который может быть взят за основу – это стопятидесятая часть ключевой ставки Банка России от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки. Менее этой ставки процент быть не может.
При этом такая процентная ставка может быть также завышена на основании законодательных аспектов ТК РФ, которые указаны в договоре или положении о трудовых правах граждан.
Поступая на работу, еще при оформлении, может составляться трудовой договор, в котором можно заранее указать и расписать ставки и проценты в случае несвоевременной выплаты зарплаты.
Выплата компенсации является обязательной мерой, которую должен предпринимать индивидуальный предприниматель или организация, причем вовсе не имеет значения сама причина задержки.
Даже если в том, что произошла накладка, сам предприниматель не имеет никакого отношения, то ему все равно необходимо начислить работникам компенсацию в определенном размере. ТК РФ регламентирует все аспекты. 
Какая компенсация положена работникам за задержку зарплаты в 2019 году
Статьей 136 ТК РФ предусмотрено, что заработная плата должна начисляться работнику два раза в месяц. Данное требование закона является императивным, то есть обязательным. Из этого следует, что любой договор (индивидуальный или коллективный), устанавливающий количество оплат реже, чем два раза в месяц, по определению признается ничтожным.
Соответственно, любая задержка в выплатах трудового вознаграждения, является противозаконной. При этом под трудовым вознаграждением понимаются все выплаты работодателя, причитающиеся работнику за выполняемый им труд. К ним относятся отпускные, декретные, за время нахождения на больничном.
В равной степени это относится и к выплатам продукцией, зерном, дровами и т.д.
Исчисление сроков задержки выплат начинается со дня, следующего за датой начисления. Поэтому никакие рассуждения о «минимальных сроках», «разумных сроках» задержки не имеют под собой законного обоснования.
Каждый день задержки подлежит штрафной компенсации или, иначе, пени. Размеры пени, как правило, устанавливаются коллективным договором и обычно являются минимальными от установленных законом. Законом же компенсация устанавливается в размере 1/150 от величины ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки выплат.
Что такое ключевая ставка
Следует помнить, что ключевая ставка ЦБ – это изменяемая цифра, размер который устанавливается в зависимости от экономических условий в стране.
По сути, ключевая ставка – это отношения ЦБ с другими банками, то есть процентная ставка, под которую ЦБ выдает кредиты другим банкам. Эта же ставка является регулятором всех минимальных процентных ставок.
Если в 2014 году процентная ставка составляла 17%, то в 2019 году она снизилась до 7,5%. Таким образом, пеня за задержку заработной платы в 2019 году привязана к цифре 7,5.
Исчисление компенсации на самом деле несложный процесс и выглядеть он будет следующим образом.
- 7,5% ÷ 150 = 0,05% от суммы задолженности за день просрочки.
- Сумма задолженности ÷ 0,05 = ежедневная пеня.
- Ежедневная пеня × количество дней просрочки = сумма компенсации.
Пример: заработная плата составляет 26000 рублей в месяц. Срок задержки выплаты – 20 дней.
- 26000 ÷ 0,05% = 13 рублей за день просрочки.
- 13 × 20 = 260 рублей за 20 дней задержки выплаты.
Важно! Размер ключевой ставки можно узнать на сайте Национального Банка РФ. При исчислении компенсации действует та ключевая ставка, которая была установлена в период, когда имела место задержка выплаты заработной платы. Это же правило действует при длительной задержке. Размер пени при этом меняется вместе с изменением ключевой ставки.
Какие факторы влияют на окончательную сумму выплаты компенсационных средств
- Количество дней, на которые задерживается выплата.
- Собственно сумма задержанной зарплаты.
- Ключевая ставка, которая действует на срок задержки выплаты.
Каким образом можно проследить зависимость между этими факторами и суммой компенсации? Что зависит от работодателя?
Калькулятор расчета компенсации
Рассчитать компенсацию по ТК РФ достаточно просто. Существует формула, по которой производится расчет. Она имеет следующий вид:
Компенсация = зарплата x размер ключевой ставки % /150 x количество дней задержки.
Что касается дней, то их число рассчитывается таким образом, что все дни, начиная с первого дня задержки считаются. Таким образом, все выходные и праздничные дни также считаются днями задержки. Срок невыплаты зарплаты – это число дней с момента не начисления на счет сотрудника средств до дня фактического их начисления на счет.
Приведем пример расчета компенсации. Например, предприниматель задолжал работнику заработную плату в размере 100 000 рублей. Срок задержки составляет 60 календарных дней. На срок задержки зарплаты действовала ключевая ставка 9. Произведем элементарные математические операции и найдем сумму компенсации.
100 000*9%/150*60=3600 рублей – это минимальный размер установленной законом компенсации, которую получит работник за несвоевременную выплату предпринимателем заработанных средств.
Если в процессе ожидания, то есть во время периода задержки выплаты, ключевая ставка менялась, то расчет выплаты должен производиться по соответствующим периодам.
Очень важный момент – это то, что в определенных на законодательном уровне рамках процентные ставки не облагаются налогом на доходы физических лиц.
Это будет производиться только в том случае, если размер выплаты будет превышать суммы, которые указаны в законодательных документах трудового кодекса (ТК РФ).
Начисление или не начисление налогов регламентируется Налоговым Кодексом Российской Федерации, а именно статья 217 пункт 3 абзац 11. Однако страховые взносы начисляются и на компенсационные средства. Перерасчет зарплаты производиться в последний день просрочки.
Начало начисления компенсации
Если днем выплаты заработной платы является, к примеру, 7 число, а это выходной или праздничный день, то выплачивать заработную плату предприниматель обязан заранее.
Работник должен получить заработную плату в день, который предшествует выходному, который считается днем зарплаты. Таким образом, если 6 число месяца – это рабочий день, то именно в этот день и должна производиться выплата средств.
Если же и 6 – это выходной или праздник, то выплата производится 5 числа и так далее.
Если же предприниматель намерен выплачивать средства не 7, а 8 числа месяца или позже, то он должен предусмотреть тот факт, что ему необходимо будет к сумме заработанных средств прибавить сумму компенсации за задержку, должен произвестись перерасчет зарплаты.
Капитализация процентов
Сумма компенсации начисляется таким образом, что ежегодно производится капитализация процентов по задолженности. Это касается таких долгов, которые копятся на протяжении нескольких лет.
Если предприниматель задерживает зарплату или отказывается ее выплачивать, то кроме ответственности он понесет и материальные потери, поскольку компенсация прибавляется к общей сумме долга и затем на полученную сумму снова начисляются проценты.
Как отражается в бухучете
В бухгалтерском учете для начисления и выплаты компенсации предусмотрены специальные статьи баланса и проводки. Выплата компенсации на предприятии в бухгалтерии отражается в «Прочих расходах», однако эти выплаты не являются «расчетами по оплате труда», их необходимо отражать в счете № 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям».
Если компенсация начислена в 2017 году, то проводки будут иметь такой вид: Д91-2К73. Рекомендуется производить выплату процентов в день выплаты заработанных средств, поскольку именно на этот момент можно четко определить сумму полагающейся работнику компенсации.
Виды ответственности предпринимателя
Индивидуальный предприниматель за несвоевременную выплату заработанных средств работнику в 2019 году непременно понесет за это наказание, которое выражается в степени ответственности работодателя, в том числе и УК. Какие виды ответственности могут иметь место в данном случае? Существует несколько видов:
- Административная;
- Материальная;
- Уголовная (существуют законные методы воздействия на нарушителей).
Для того чтобы наступила уголовная ответственность по УК РФ, работодатель должен игнорировать все предыдущие предупреждения и другие меры.
Это довольно редкая степень ответственности, однако стоит ее учитывать, особенно в момент выбора варианта – выплачивать или не выплачивать зарплату своевременно.
УК применяется как крайняя мера для тех работодателей, которые не меняют своих правил и методов работы.
Первый и самый легкий уровень ответственности – это дисциплинарная ответственность. Однако самым страшным для ответственного за выплату зарплаты может стать увольнение с занимаемой должности. Такие случаи нередки на предприятии, где коллектив может собраться и организованно предпринять соответствующие меры для того, чтобы этого больше не повторилось. Про УК сейчас вообще не упоминается.
Материальная ответственность может иметь достаточно широкие рамки. Кроме выплаты компенсации лицо, которое является виновным в причинах несвоевременной выплаты, может также выплачивать сумму потерь предприятия.
Этот вариант возможен, если в случае выплаты компенсации организация была вынуждена понести потери. Руководитель предприятия имеет право обратиться в суд с заявлением и при достаточности оснований для этого, суд может вынести положительное решение.
УК защищает как работника, так и работодателя. Доказательная база должна быть достаточная.
Административная ответственность наступает тогда, когда работодатель отказывается выплачивать работникам компенсацию. Этот факт регламентируется статьей 5,27 КоАП. Что касается самой суммы наложенного штрафа, то она колеблется в диапазоне от 30 тысяч российских рублей до 50 тысяч.
Также стоит отметить, что при дальнейшем несоответствии законодательству, то есть нарушении трудового кодекса могут предприниматься более строгие меры – увольнение с ограничением, по которому занимать руководящие должности на протяжении тех лет строго запрещается.
УК применяется в последнюю очередь.
Когда работнику стоит предпринимать меры
Работник в случае нарушения работодателем ТК РФ и других законов должен знать и понимать, как себя защитить. Делать это он должен сам, поскольку никто этого может даже и не знать. Таким образом, при задержке зарплаты работник должен обратиться в трудовую инспекцию.
Когда это необходимо делать, да и стоит ли вообще этим заниматься? Многие считают, что это крайняя мера, поскольку не хочется портить отношения с начальством. Но это ошибочное мнение, потому что и начальство нуждается в проверках и стимулировании работы.
Если вы однажды обратитесь в соответствующую организацию, то вероятно второй раз вам зарплату не задержат.
Что еще может сделать сотрудник
Если задержка выплаты затянулась до 15 календарных дней, то работник по ТК РФ имеет право просто не ходить на работу. Однако для принятия такой меры нужно будет вручить в руки начальству письменное заявление с таким предупреждением. Это нужно делать в обязательном порядке.
Но также стоит отметить категории работающих, которые такого права не имеют, то есть не могут не выйти на работу, независимо от сроков задержки.
К таким относятся государственные служащие и работники, которые работают в сфере жизнеобеспечения населения, то есть медики, энергетики и так далее.
Если работник не вручил письменное предупреждение в срок, то работодатель может заявить, что такового и не было на самом деле. Также он может поставить человеку прогул по неуважительной причине, тогда это может повернуть ситуацию совершенно в иную сторону. Работник может быть даже уволен по этой причине.
Ответственность работодателя имеет свои рамки, которые установлены законом, нарушая УК каждый должен понимать, что ответственность неминуемо наступит, как бы, не хотелось этого избежать.
- ipmaster
- Распечатать
Пример расчета компенсации за задержку зарплаты в 2020 году
Главная › Алименты
Трудовые взаимоотношения работодателя с работниками устанавливаются нормативными локальными актами организации, основывающимися на трудовом законодательстве.
Одним из важных моментов является вознаграждение за работу.
Его размер, сроки выплаты, поощрения, взыскания должны быть прописаны в договоре, заключаемом с работником, и иных документах, регламентирующих параметры деятельности организации.
Коротко о компенсации за задержку выплаты денежных средств, смотрите в видео выше.
Законодательно установлено, что выплата заработной платы должна производиться не реже двух раз в месяц. При этом работодатель может устанавливать даты самостоятельно, соблюдая временной промежуток между частями зарплаты не менее 15 календарных дней.
Не всегда работодатель в силу каких-либо обстоятельств или недобросовестности производит полагающуюся работникам плату за труд в установленные сроки. Это является нарушением закона и грозит работодателю рядом проблем. Помимо наложения штрафов его могут обязать выплатить сотрудникам компенсацию за каждый день невыплаты.
Калькулятор расчета компенсации за задержку заработной платы 2020
Калькулятор невыплаченной заработной платы работает согласно правилам ст. 236 Трудового кодекса РФ. В ячейках калькулятора вбейте необходимые значения:
- Задолженности (временные промежутки и саму сумму)
- Дату на сегодняшний день
- Было ли частичное погашение
- Какой требуется вид отчета
После этого, жмите кнопку “рассчитать” и увидите результат расчета.
Что такое компенсация за задержку зарплаты?
Трудовой кодекс статьей 136 обязывает организации любой формы собственности осуществлять начисление и выплату заработной платы не реже одного раза в 15 дней. При нарушении этих сроков работодатель обязан исчислить компенсацию за каждый день просрочки. Эта выплата будет компенсировать материальный ущерб, нанесенный работникам вследствие несвоевременной оплаты труда.
Норма по расчету компенсации касается всех выплат, которые не были произведены вовремя:
- заработной платы;
- пособий по временной нетрудоспособности и иных социальных выплат;
- суммы отпускных;
- надбавок и доплат, установленных нормативными актами работодателя;
- выплат компенсационного характера при увольнении;
- иных выплат в пользу работника.
Материальная ответственность работодателя в случае несвоевременной выплаты персоналу сумм вышеуказанных видов расчетов дана в тексте статьи 236 ТК РФ:
При нарушении работодателем установленного срока соответственно выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику, работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации) в размере не ниже одной сто пятидесятой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно. При неполной выплате в установленный срок заработной платы и (или) других выплат, причитающихся работнику, размер процентов (денежной компенсации) исчисляется из фактически не выплаченных в срок сумм.
При этом сумма компенсации может оказаться выше, если это установлено локальными актами организации, закреплено трудовым или коллективным договором.
Когда выплачивают компенсацию?
Начисление и выплата компенсации производится независимо от обстоятельств, которые стали причиной задержки заработной платы и иных выплат в пользу работника.
Количество дней несвоевременной оплаты труда исчисляется за весь период и начинается от дня, следующего за датой, установленной в качестве дня расчета с работником.
При этом дата фактической выдачи сумм подлежит включению в общий период задержки.
Бухгалтерия обязана рассчитать компенсацию и выплатить вместе с причитающейся суммой оплаты труда даже за один день просрочки.
Размер компенсации за задержку зарплаты в 2020 году
Для корректного расчета суммы компенсации потребуется знание общих принципов исчисления. Размер ее в 2020 году составляет не менее 1/150 доли ключевой ставки рефинансирования по данным Центробанка и начисляется независимо от:
- причин возникновения задержки;
- наличия вины руководителя или иного должностного лица;
- ареста счетов компании и т.д.
Размер компенсации не может быть ограничен каким-либо пределом. Если задержка составляет любой промежуток времени, то бухгалтерия обязана произвести расчет компенсации по всем видам невыплаченных сумм за все дни просрочки.
Соответственно, чем дольше работодатель будет задерживать средства, тем выше станет размер компенсации. При длительном периоде работники вправе инициировать процесс проверки предприятия и более суровое наказание администрации.
Формула и пример расчета
Минимальный размер компенсации за задержку выплаты заработной платы, иных денежных вознаграждений за работу, социальных выплат, сумм отпускных и т.д. рассчитывается по следующей формуле:
K = СВ × СЦ / 150 × Д, где
- К – компенсация;
- СВ – сумма выплат, полагающихся работнику, за вычетом НДФЛ;
- СЦ – ставка Центробанка, которая действовала в течение периода просрочки;
- Д – количество дней просрочки, начиная от дня, следующего за установленным сроком выплаты, заканчивая днем выплаты работнику причитающихся сумм.
Калькулятор компенсации за задержку заработной платы 2021: онлайн расчет
Несвоевременная выплата заработной платы обязывает работодателя дополнительно начислить пострадавшему работнику компенсацию за задержку зарплаты за каждый день просрочки — предлагаем рассчитать в онлайн калькуляторе сумму, которую работодатель должен выдать сотруднику вместе с долгом.
Заполните 4 поля, чтобы узнать, сколько должны заплатить на работе в случае невыплаты денежных средств.
Как рассчитать компенсацию за задержку зарплаты в онлайн калькуляторе — инструкция
Чтобы рассчитать размер компенсации, положенной при просрочке выплаты заработной платы, нужно знать продолжительность периода задержки, размер задолженности, а также ставку рефинансирования.
Для самостоятельного расчета воспользуйтесь онлайн калькулятором выше, заполнив его в соответствии с инструкцией:
| Шаг 1 | Размер задолженности | Укажите в поле 1 онлайн калькулятора размер долга по заработной плате — та сумма, которую работодатель должен быть выплатить после удержания НДФЛ 13 процентов. |
| Шаг 2 | Ставка рефинансирования | Выберите в поле 2 размер ставки, действующий в период просрочки. Если в период задержки ставка менялась, то отдельно проводится расчет по каждой, результаты складываются. |
| Шаг 3 | Срок выплаты зарплаты | В поле 3 калькулятора выберите на календаре дату, которая является сроком выплаты заработной платы, согласно документам работодателя. |
| Шаг 4 | Дата погашения долга | В поле 4 укажите день проведения расчета – это может быть дата погашения задолженности работодателем (день выплаты заработной платы) или любой день, когда есть потребность посчитать размер компенсации. |
В результате заполнения формы калькулятора в нижней строке будет рассчитано количество дней период задержки, а также сумма компенсации, которую работодатель должен выплатить в связи с невыплатой заработной платы.
Важно: Результаты расчета носят исключительно информационный характер и не могут служить основанием для предъявления претензий должнику.
Пример расчета при несвоевременной выплате заработной платы
Исходные данные:
В ООО «Компания» установлены следующие сроки выплаты зарплаты — 20-тое и 5-тое числа. Заработную плату за 2-ю часть апреля 2021 года работодатель должен был выплатить 5 мая 2021, а фактически выдал деньги только 11 мая 2021.
Сумма долга = 38 200 руб.
Заполнение полей онлайн калькулятора:
- 1 — задолженность 38200;
- 2 — ставка — 4.5%, действующая с 22.03.2021;
Расчет компенсации за задержку зарплаты — Идеальный Баланс
Согласно Трудовому кодексу РФ работодатель обязан выплачивать заработную плату сотрудникам два раза в месяц.
Задержка выплат наемному работнику расценивается как нарушение действующего законодательства и влечет за собой материальную, административную и (или) уголовную ответственность.
В случае возникновения задолженности работодатель обязан произвести расчет компенсации за задержку зарплаты и выплатить ее в полной мере.
Как выплачивается заработная плата
Работодатель выплачивает заработную плату работникам не реже двух раз в месяц. Срок выплаты не должен превышать 15 дней с момента начисления зарплаты, а конкретная дата перечисления (выдачи) должна быть прописана как минимум в одном из трех документов (ст. 136 ТК РФ):
- трудовой договор;
- коллективный договор;
- правила внутреннего трудового распорядка.
Как рассчитать заработную плату работникам при разных системах оплаты труда >>>
Задержка заработной платы и других выплат
Задержка выплаты заработной платы – это нарушение законодательства (ст. 236, 237 ТК РФ), которое влечет за собой компенсационные выплаты. Они должны быть начислены работнику за каждый день просрочки.
Материальная ответственность работодателя за нарушение финансовых обязательств перед наемными сотрудниками относится не только к заработной плате, но и к иным выплатам: премии, доплаты, отпускные, выходные пособия.
Обратите внимание! Компенсация должна выплачиваться работодателем, даже если он не виноват. К примеру, может произойти сбой в работе банковской системы или др. причины.
Расчет компенсации за задержку выплат
Расчет компенсации за задержку зарплаты и других выплат производится исходя из суммы задолженности, которую работник должен получить «на руки», то есть за вычетом НДФЛ и др. удержаний (алиментов и пр.) – п. 4 ст. 226 НК РФ.
Пример. Сотрудник за расчетный период заработал 25 000 руб. За вычетом 13% по НДФЛ он должен получить 21 750 руб. С этой суммы проводится расчет компенсации за задержку зарплаты.
Размер минимальной денежной компенсации за задержку выплат равен 1/150 от ключевой ставки Центробанка РФ за каждый день просрочки. Работодатель по собственному желанию может увеличивать компенсационные выплаты. Повышенная ставка компенсации прописывается в трудовом договоре, коллективном договоре и (или) в правилах внутреннего распорядка.
Денежная компенсация не может быть отменена или занижена даже в том случае, если работодатель и работник подпишут дополнительное соглашение. Такая договоренность будет считаться недействительной (ст. 8 ТК РФ).
Также повышенная ставка может быть указана в региональном, межрегиональном, территориальном или отраслевом соглашении. Если работодатель присоединился к данному соглашению, то он обязан соблюдать эти условия (ст. 45 ТК РФ).
Расчет количества дней задержки. Первый день просрочки – это следующий календарный день после даты выплаты зарплаты сотруднику. Последним днем считается дата выдачи просроченной выплаты.
Пример. Дата выдачи зарплаты – 14 мая. Фактически работнику выплатили зарплату 27 мая. Таким образом, первым днем просрочки заработной платы будет считаться 15 мая, а последним – 27 мая. Срок просрочки – 13 дней.
- Формула расчета минимальной компенсации за задержку выплат. В соответствии с Трудовым кодексом расчет компенсации за задержку зарплаты рассчитывается следующим образом:
- Компенсация = Сумма задолженности х Количество дней задержки х Ключевая ставка ЦБ х 1/150.
- Формула расчета повышенной компенсации за задержку выплат. Если работодатель выплачивает повышенную ставку, то расчет компенсации будет выглядеть так:
- Компенсация = Сумма задолженности х Количество дней задержки х Повышенная процентная ставка за просрочку.
- Примеры:
№1. Размер оклада работника 200 000 руб. Работодатель должен был выплатить первую половину заработной платы (аванса) 25 числа, а фактически выплатил 30 числа того же месяца. Задержка составила 5 дней.
Сумма аванса к выплате «на руки»:
100 000 руб. – 13% (НДФЛ) = 87 000 руб.
Ключевая ставка ЦБ РФ с 27 июля 2020 года равна 4,25%. Расчет компенсации за задержку зарплаты выглядит таким образом:
87 000 руб. х 5 дней х 4,25% х 1/150 = 123,25 руб.
То есть работник должен получить выплату в размере 87 123,25 руб.
№2. Допустим, во время просрочки выплаты поменялась ключевая ставка ЦБ. Тогда расчет компенсации нужно поводить по двум ставкам и результат сложить.
Работодатель должен был перечислить вторую часть заработной платы 15 июня 2020 года, но задержал выплату до 30 июня. Таким образом, просрочка составила 15 календарных дней.
Сумма зарплаты к выплате «на руки»:
100 000 руб. – 13% (НДФЛ) = 87 000 руб.
До 22 июня ключевая ставка Центробанка составляла 5,5%, а с указанной даты уменьшилась до 4,5%. Задержка выплаты до 22 июня составила 6 дней по ставке 5,5%. С 22 по 30 июня включительно – 9 дней по ставке 4,5%.
Расчет компенсации за задержку зарплаты до 22 июня:
87 000 руб. х 6 дней х 5,5% х 1/150 = 191,4 руб.
Компенсация за задержку выплаты заработной платы с 22 июня:
87 000 руб. х 9 дней х 4,5% х 1/150 = 234,9 руб.
Общая сумма компенсации:
191,4 руб. + 234,9 руб. = 426,3 руб.
Рассчитать компенсацию за задержку зарплаты и других выплат можно на нашем сайте в онлайн режиме используя Калькулятором пеней.
Когда нужно выплачивать компенсацию?
Компенсация должна быть выплачена в полном объеме в день выдачи заработной платы. Работодатель в письменном виде оповещает работника о компенсационных выплатах и отражает их в расчетном листе.
Заказать расчет заработной платы >>>
Как исчислить НДФЛ с компенсации?
Минимальная компенсация за задержку выплат не облагается НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ). Выплата повышенной компенсации может облагаться налогом на доходы физических лиц:
Компенсанция за задержку зарплаты
Законом установлено, что работодатель обязан выплачивать персоналу зарплату не реже 2 раз за месяц, а период между выплатами не должен превышать 15 календарных дней.
Дату указанных выплат фиксируют во внутренних нормативных документах организации. Отступление от прописанных сроков даже на 1 день является поводом для начисления пени.
Компенсация за задержку зарплаты и прочих выплат предусмотрена ТК РФ.
Как рассчитать компенсацию за задержку зарплаты
Компенсация рассчитывается на основании ст. 236 ТК. Необходимы следующие данные:
- сумма задолженности работодателя перед подчинённым (голая цифра, выдаваемая сотруднику после проведения всех вычетов или удержаний);
- установленная внутренним регламентом дата выдачи заработной платы;
- день фактической оплаты;
- ставка рефинансирования ЦБ на момент проведения расчёта.
Отсчёт просроченных дней начинается на следующий день от плановой даты выдачи заработной платы до момента фактического расчёта. Размер пеней за задержку, зафиксированный ТК РФ, может быть добровольно увеличен компанией. Факт увеличения коэффициента отмечается в трудовом или коллективном договоре. Выходные или праздничные дни следует учитывать при подсчёте времени просрочки.
Сумма пеней рассчитывается по формуле:
Компенсация = Сумма задолженности Х 1/150 ключевой ставки рефинансирования ЦБ Х количество дней просрочки
Компенсация за задержку зарплаты в 2019 году рассчитывается с коэффициентом 1/150 от ставки Центробанка (272-ФЗ от 3 июля 2016 года).
Рассчитывать сумму пеней при помощи автоматических онлайн-калькуляторов на сайтах проще и быстрее, но если сервис не обновляет актуальную ставку ЦБ, полученные цифры для начисления окажутся некорректными.
Формула и таблица с коэффицентами для подсчёта компенсации за задержку ЗП
Пример расчёта
В нормативных документах компании Х указано, что заработная плата начисляется 11 числа каждого месяца.
Бухгалтерия совершила ошибку — в мае дата попала на выходной день, работники должны были получить расчёт 10 мая, фактически деньги выдали 13го мая. Просрочка составила 3 дня.
Оклад сотрудника компании Х составляет 27568 рублей. При фиксированном коэффициенте расчёта за задержку 0,1% получаем результат:
27568*0,001*3=82,7
Работодатель должен выплатить сотруднику 82 рубля 70 копеек.
Для такой же ситуации при не фиксированном коэффициенте следует обратиться к актуальному размеру ставки ЦБ на 10 мая — 7,75%:
27568*(1/150*7,75%)*3=42,73
Работодатель должен начислить 42 рубля 73 копейки.
Ответственность работодателя за невыплату компенсации
Законом предусмотрено, что работодатель обязан нести ответственность при задержках, независимо от обстоятельств, приведших к срыву сроков выплаты. Вместе с выдачей задержанной зарплаты сотрудникам выплачивается неустойка.
Для защиты интересов работников нужно обратиться к помощи:
- профсоюза;
- инспекции по труду;
- суда;
- прокуратуры.
Образец заявления в трудовую инспекцию на невыплату компенсации задержки заработной платы
Подробнее о том, как и куда обращаться при задержках заработной платы (и компенсации в том числе) читайте здесь.
Для ответственного за просрочку или отказ от выдачи зарплаты и прочих начислений предусмотрены меры дисциплинарного (выговор, увольнение) и административного наказания.
Суд может вынести решение о взыскании материального вреда, если факт такового был выявлен. Предусмотрена и уголовная ответственность, она наступает, если работодатель задерживает или отказывается выплачивать зарплату больше 2 месяцев.
Касательно компенсационных выплат действуют следующие наказания:
Штрафы
Если компенсация за задержку выплаты зарплаты не была выдана, работодателю будет выписан штраф, предусмотренный ч.6 ст.5.27 КоАП РФ. Размеры административного наказания следующие:
- для юрлиц назначается сумма 30 – 50 тысяч рублей;
- должностные лица компании оплачивают штраф в диапазоне 10 – 20 тысяч рублей;
- индивидуальных предпринимателей наказывают взысканиями 1 — 5 тысяч рублей.
НДФЛ и страховые взносы при начислении компенсации
Когда расчёт компенсации за задержку зарплаты (отпускных, пособий) произведён по регламенту ТК РФ, сумма не облагается НДФЛ. Если работодатель производил расчёт по своему коэффициенту, на разницу начисляется НДФЛ.
Ввиду отсутствия термина в перечне необлагаемых выплат, инспектирующие органы считают, что взносы следует начислять на размер выплачиваемой компенсации. В Верховном суде вынесено определение (ВС от 07.05.2018 No 303-КГ18-4287), согласно которому компенсационная оплата не должна облагаться взносами.
Не всегда масштабы взносов соизмеримы с финансовыми потерями, ожидающими в случае спора с налоговой службой. В силу сложившейся неоднозначной ситуацией юристы рекомендуют начислять взносы на компенсацию за задержку выплаты заработной платы.
Последние изменения
К основным правилам ТК РФ в 2019 году (в целях стимулирования работодателей к своевременному расчёту с подчинёнными) приняты следующие изменения:
- зарплата должна быть выдана не позднее чем через 15 дней после окончания учитываемого при оплате периода;
- коэффициент индексации при расчёте компенсации за задержку выплаты зарплаты составляет 1/150 ставки ЦБ (ранее это число было значительно меньше – 1/300);
- взыскивать зарплату с работодателя работники имеют право в течение 12 месяцев с момента задержки (ранее срок ограничивался 3 месяцами);
- трудовые инспекции наделены правом проведения внеплановых проверок без согласования в прокуратуре;
- подавать иск о восстановлении трудовых прав можно по фактическому месту жительства;
Ужесточен порядок привлечения к ответственности должностных лиц: отменено предупреждение как мера стимулирования, при первой задержке штрафы, повторная невыплата влечёт к существенному увеличению размера административного наказания. Штрафы при повторной просрочке выплаты зарплаты: для ИП 10–30 тыс. рублей, для юрлиц 50–70 тыс. рублей Для должностных лиц предусмотрена мера наказания в виде лишения занимаемой должности (от года до 3 лет).
От форс-мажорных ситуаций не застрахована ни одна компания. Специалисты рекомендуют работодателям прописать в трудовом договоре фиксированный коэффициент не зависящий от ставки Центробанка. Этот ход позволит точно рассчитать размер компенсационных выплат и избавит от неожиданных проблем при ошибке постоянно меняющегося показателя рефинансирования.
Расчет задолженности по зарплате: налогообложение, штрафы за задержку — Контур.Бухгалтерия
Зарплату нужно выплачивать каждые 15 дней. Обычно дату выплаты зарплаты фиксируют в договоре, например, 10 и 25 числа. На практике одну часть оклада называют авансом, а вторую — зарплатой.
Сотруднику положена компенсация в размере 1/150 ставки Центробанка РФ за день просрочки (ст. 236 ТК РФ). Это правило также действует и на иные выплаты: отпускные, декретные, компенсации за вредные условия труда и прочие платежи.
Формула расчета задолженности по зарплате
- Сумму компенсации можно рассчитать по формуле:
- Компенсация = Сумма невыплаченной зарплаты * 1/150 ставки ЦБ * Кол-во дней просрочки
- Невыплаченную зарплату считайте за вычетом НДФЛ.
Актуальную ставку ЦБ РФ смотрите на официальном сайте. Она периодически меняется, учитывайте это при расчете.
Число дней просрочки начинают считать со следующего дня, когда зарплату перестали выплачивать.
Пример. Иванов И.И. работает в ООО “Мороз”. Он знает, что по трудовому договору 25 июня ему положена зарплата — 25 000 рублей с учетом удержанного НДФЛ. Однако оклад пришел 6 июля. Значит компенсация составит:
25 000 рублей * 1/150 * 4,5 % * 11 дней = 82 рубля 50 коп.
Мы посчитали компенсацию, предусмотренную законом. Трудовой Кодекс разрешает работодателю увеличить сумму к выплате. Это обязательно должно быть зафиксировано в трудовом договоре. Сократить выплату нельзя.
Налогообложение компенсации за задержку зарплаты
НДФЛ с компенсации не удерживайте. Об этом говорит п. 1 ст. 217 НК РФ и Письмо Минфина РФ от 28.02.2017 № 03-04-05/11096. При этом НДФЛ нужно начислить только на ту часть, которую дополнительно выплачивает компания.
Со страховыми взносами все не так однозначно. Минфин РФ в Письме от 06.03.2019 № 03-15-05/14477 считает, что начислять взносы нужно. Но письмо Минфина — это не законодательный акт.
Верховный суд считает, что взносы на компенсацию не начисляются (Определение ВС РФ от 10.01.2019 № 303-КГ18-22489). Компенсация в данном случае — это не оплата труда, а выплата социального характера для защиты интересов работника. На практике Арбитражные суды придерживаются позиции Верховного суда.
Из-за разногласий страховые взносы лучше заплатить, иначе придется защищать свои интересы в суде.
Штрафы за невыплату компенсации
Забывшему про компенсацию грозит штраф по ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ: 10 000 — 20 000 рублей на должностных лиц, 1 000 — 5 000 рублей для ИП, 30 000 — 50 000 рублей для ООО.
Взыскание компенсации через суд
Работодатели, задерживающие зарплату, очень редко платят компенсации, а их подсчет носит чисто формальный характер. Поэтому у работника один вариант взыскания — суд.
В исковом документе сотрудник должен прописать требование о взыскании зарплаты и компенсации за задержку. Также можно потребовать компенсации морального ущерба.
У таких исков срок исковой давности меньше стандартного — 3 месяца с момента, когда работник узнал о задержке зарплаты. Обычно это день, когда по графику должны были перечислить зарплату, но о невыплате работник может узнать и позже, например, если он болел и не мог знать о неуплате.
Восстановить пропущенный исковой срок можно только при наличии веских оснований: болезнь, уход за больным членом семьи, административный арест и так далее. Причина должна быть подтверждена документом.
Взыскание компенсации через другие инстанции
Работник также может пожаловаться в прокуратуру или в трудовую инспекцию. Обязать выплатить работодателя долг, они не смогут, но выпишут штраф нарушителю.
Рекомендуем вам облачный сервис Контур.Бухгалтерия. Система сама напомнит о выплате зарплаты и поможет рассчитать все налоги и сборы. Всем новичкам мы дарим 14 дней бесплатного пробного периода.
Причины, по которым сотрудник хочет получать зарплату наличкой, разнообразны: почтенный возраст и привычка, отсутствие банкоматов в месте проживания работника. Расскажем, как выплачивать зарплату наличными, какие нюансы есть у этого процесса и когда этого делать нельзя.
, Михаил Кобрин
На первый взгляд, основная работа бухгалтера — считать доходы, расходы и подавать соответствующие данные в ФНС. «Элементарно, Ватсон!», — скажут многие. Но это далеко не так. Разберем, какие функции выполняет бухгалтер и за что он получает зарплату.
, Михаил Кобрин
Загрузка...
